想開小吃店、成立個人工作室，或開始經營蝦皮、Facebook、IG 網拍，一開始通常會碰到兩個問題：「才剛開始營運，需要申請營業登記嗎？」以及「沒有自己的店面，可以用租屋地址嗎？」
許多創業者以為，只有成立公司或行號才需要登記，也有人認為只是小本經營、沒有店面、營業額不算高，就不需要辦理任何手續。
但其實，營業登記（現稱稅籍登記）、商業登記與公司登記，是三種不同的制度。
即使沒有成立公司或行號，只要符合稅法規定的營業人條件，仍需要辦理營業登記。
本文將帶你了解營業登記真正意義、哪些人需要辦理、網拍業營業額門檻、營業稅計算方式，以及租屋地址能否作為營業登記地址，協助在創業前的你做好準備。
一、營業登記是什麼？創業開店一定要申請嗎？
營業登記是過去常用的名稱，現在正式名稱為「稅籍登記」。
營業登記（稅籍登記）是營業人向國稅局建立營業及課稅資料的程序，目的是讓國稅局掌握營業人的經營情況，並依照營業性質、規模及相關法規管理營業稅。
依據《加值型及非加值型營業稅法》第28條，營業人的總機構及其他固定營業場所，除依法免辦者，應於開始營業前申請營業登記。因此，判斷是否需要申請營業登記，不能只看是否有成立公司，還必須實際考量是否具有營業事實。
二、大家常說的「登記」，涉及哪些登記？
特別注意：完成營業登記（稅籍登記），不代表已完成商業登記或公司登記。
反過來說，完成公司或商業登記後，也必須要確認國稅局稅籍資料是否已建立，以及後續是否有補件、訪查或發票使用等事項；有網路銷售時，也需注意補登平台、網域或會員帳號等資料。依法免辦公司、商業登記的營業人，若沒有其他免辦稅籍的規定，仍須申請稅籍登記。[2]
三、哪些行業可以不用辦商業登記？
《商業登記法》第五條列出的例外，包括攤販、家庭農林漁牧業、家庭手工業、民宿經營者可以免辦「商業登記」，以及每月銷售額未達營業稅起徵點者。其中，家庭農林漁牧業及家庭手工業另有以自己操作為主的限制。[1]
這些是免辦「商業登記」的條件，並未一併免除稅務、食品衛生或場所使用等要求。另外，工作室也不是法定的免登記類別，仍要依實際業務判斷。若有固定店面，也不宜直接套用純網路賣家的稅籍登記例外。[2][3]
四、小吃店、個人工作室、蝦皮網拍賣家，需要申請營業登記？
Ⅰ. 小吃店如何申請營業登記？
如果準備經營早餐店、咖啡店、小吃店、便當店或其他固定店面餐飲業，原則上應於開始營業前辦理營業登記。
但餐飲業還須另向衛生主管機關確認食品業者登錄及相關要求，完成登記後也不代表店面、廚房、排煙或消防條件都已符合規定，建議於租約簽訂前先查地址，才能減少後續調整成本。[4][5]
若屬攤販或其他小規模經營型態，則應另外確認有無商業登記豁免，以及後續稅籍登記與營業稅等義務。
Ⅱ. 美甲、刺青與接案工作室
許多人以個人名義創業，例如：
- 美甲、美睫、美容工作室
- 攝影與設計工作室
- 個人接案
- 手作商品及教學服務
有固定場所、讓客人到店接受服務的美甲或刺青工作室，與全部在線上完成交易的經營模式不同，應分別確認商業及稅籍義務；設計、攝影等接案者，則需看實際工作與所得性質，不能只用「自由工作者」判斷。工作室並不是一種可以自動免除稅籍登記的法律身份。諮詢相關問題時，記得說明是否到店服務、是否販售商品，以及場所實際用途，避免只提供店名而選錯營業項目。
Ⅲ. 蝦皮、IG 等網拍賣家
純網路銷售的個人賣家，則有特別的稅籍登記門檻。個人以營利為目的、全部在網路銷售且符合相關條件者，可依銷售額判斷是否暫免稅籍登記。自 2025 年 1 月 1 日起，貨物的月起徵點為 10 萬元，勞務為 5 萬元；當月達起徵點時，應即申請稅籍登記。[3]
判斷時看的是銷售額，不是扣除進貨、廣告或平台費用後的利潤，即使符合暫免稅籍登記條件，網路交易的營利所得仍要併入個人年度綜合所得申報。若同時有實體銷售或貨物與勞務混合經營，應另向國稅局確認。[3][6]
沒有申請營業登記（稅籍登記）會怎樣嗎？
如果依法應辦理稅籍登記，卻未依規定申請，依《加值型及非加值型營業稅法》第45條，將面臨3千至3萬元罰鍰，且得按次處罰；若另有漏報、短報營業稅等情況，亦可能涉及補稅及其他處罰。
依法應辦商業登記卻未辦者，主管機關會命其限期辦妥；屆期仍未辦妥，可處 1 萬至 5 萬元罰鍰，並得按次處罰。[1][7]
因此，即使只是小規模創業，也不建議等收到國稅局通知後才開始處理，及早規劃才能避免日後連補帶罰。
若已經開始營業，但不確定是否符合登記要求，歡迎隨時洽詢 Hour Jungle 確認現況。
五、租屋處可以營業登記嗎？先看這四個條件
1. 房東同意及地址文件
申請營業登記時，須有建物所有權證明；所有權人不是負責人或合夥人時，原則上還要所有權人同意書。符合規定的租賃契約可替代同意書，在簽約時就載明可辦商業登記或供營業使用。[8]
2. 土地與建物用途
向所在地政府查詢土地使用分區及建築管理要求，並帶入實際營業項目。住宅能否作辦公、餐飲或到店服務，不能只看地址是否曾有人登記。[4]
3. 實際經營及社區規約
說明會不會接待客人、堆放貨物、烹調或製造噪音，再查閱租約與公寓大廈規約。登記地址的安排，仍須配合實際營業場所應遵守的規定。
4. 房屋稅與地價稅
原則上登記後會改按營業用稅率。
但純網路交易，且住家沒有供辦公、堆貨或其他營業使用，並且符合下列規定，可申請繼續適用自用住宅稅率；若實際用途改變，則須另向地方稅務機關確認。[9]
【申請續用自用住宅稅率條件】
- 純網路交易、現場無囤貨、行業代號與「經營網路購物」相關
- 屋主為負責人本人、配偶、或直系親屬
- 未雇用員工、未擺放設備
- 營業活動皆在網路完成
六、營業登記自己辦、找 Hour Jungle 還是事務所代辦？
▶ 申辦方式比較表
| 自己申辦 | Hour Jungle合作事務所 | 其他事務所 | |
|---|---|---|---|
| 費用 | 950-1,300元/次（不含地址租金、印章及其他費用等） | 6,000-12,000元/月（視型態而定） | 專案報價（需另尋登記地址） |
| 申辦作業 | 自行準備文件、送件與補件 | 依方案提供營運協助，並銜接合作事務所處理登記及後續財稅事宜 | 依委任範圍協助準備文件、申請與補件 |
| 優點 | 可省下代辦費 | 另可提供營業地址、辦公空間、代收發信件、法律、記帳及稅務等其他營運服務需求 | 申辦和後續稅務由專業人員協助 |
| 限制與注意事項 | 需投入時間研究規定、準備文件，並自行處理補件 | 有合約條件，各方案的服務內容不盡相同 | 服務費可能較高，且服務內容相對較單一 |
稅籍登記可以自行辦理，也可以依需求尋求合法的專業協助。
如果已有適合的營業場所，且熟悉申辦程序，自行處理可以節省部分服務費。
但實務上，創業者可能遇到的問題不只有申請書填寫，還包括：
- 不確定自己應辦稅籍登記、商業登記，還是公司登記？
- 沒有合適的營業地址？
- 租屋處不適合實際營業或登記用途。
- 不清楚是否應使用統一發票？
- 不知道成立後如何處理記帳及報稅？
這些問題通常需要同時考量營業模式、地址條件與後續稅務管理。
Hour Jungle Coworking 協助創業者從登記到公司營運，做好準備］
創業初期，除了商品與客戶，選擇合適的營業地址、建立清楚的稅務管理流程，同樣重要。
Hour Jungle Coworking 提供台北、台中、台南多據點的共享辦公空間及商務地址服務，並串聯財會、稅務、法律與企業經營等專業合作資源，協助創業者評估適合的設立及營運方式。
不論你是準備成立個人工作室、經營網路品牌，或正評估成立行號、公司，都能依照實際需求，了解可用的地址及相關協助方案。Hour Jungle 可提供的服務包含：
・商務地址及登記地址需求諮詢
・共享辦公空間及辦公室租賃
・公司、商業與稅籍登記相關流程諮詢及協助
・串聯合作專業人員提供記帳、稅務及其他企業服務
・企業營運所需的商務支援服務
各據點是否適用於特定登記及營業用途，仍須依場所條件、主管機關規定與實際服務方案確認。
不確定是否需要辦理營業登記？在正式租下店面或決定創業組織形式之前，歡迎先向 Hour Jungle 諮詢，了解適合自身經營模式的商務地址與相關服務，讓創業準備更有效率。
法規來源：
- 經濟部《商業登記法》，第三至五條、第三十一條。https://law.moea.gov.tw/LawContent.aspx?id=FL011295
- 財政部《稅籍登記規則》，第三條；我的E政府稅籍登記申辦說明。https://law-out.mof.gov.tw/LawContent.aspx?id=FL025932
https://www.gov.tw/News_Content_2_513473 - 財政部稅務入口網「網路交易課稅相關法規」，個人網路銷售稅籍規定。https://www.etax.nat.gov.tw/etwmain/tax-info/network-transaction-taxtation-area/regulation
- 新北市經濟發展局「土地、建物登記前諮詢專線」；臺南市政府營業場所查詢說明。
https://www.economic.ntpc.gov.tw/Custom/土地、建物登記前諮詢專線
https://economic.tainan.gov.tw/News_Content.aspx?n=31772&s=7838455 - 臺南市政府衛生局「食品業者登錄」。https://health.tainan.gov.tw/page.asp?mainid=%7BAF378F16-B5B9-45DA-BBD2-391C7CD3C7E6%7D
- 財政部稅務入口網「網路交易課徵營業稅Q&A」。https://www.etax.nat.gov.tw/etwmain/tax-info/network-transaction-taxtation-area/q-and-a
- 財政部《加值型及非加值型營業稅法》，第四十五條等。https://law-out.mof.gov.tw/LawContent.aspx?id=FL006082
- 經濟部《商業登記申請辦法》，第五條。https://law.moea.gov.tw/LawContent.aspx?id=FL048375
- 財政部「以自宅作為網路銷售營業登記實際交易均於網路交易平台完成准續按自宅用地稅率課徵」。https://law-out.mof.gov.tw/LawContent.aspx?id=GL010266
- 經濟部《商業登記規費收費準則》，第二、三條。https://law.moea.gov.tw/LawContent.aspx?id=FL048358
